Hoe is mijn box 3-inkomen over 2021 berekend?
Voor 2021 zijn er 2 methodes om uw box 3-inkomen te berekenen. Wij passen de meest gunstige toe. Lees hoe het werkt.
2 methodes om uw box 3-inkomen te berekenen
De oude methode gaat uit van een fictieve verdeling van vermogensbestanddelen.
De nieuwe methode berekenen we volgens het Rechtsherstel. Deze methode gaat uit van uw daadwerkelijke verdeling van vermogensbestanddelen. We gebruiken fictieve rendementspercentages die dichtbij de werkelijke rendementspercentages van uw vermogensbestanddelen liggen. De percentages voor 2021 zijn:
- Bank- en spaartegoeden: 0,01%
- Beleggingen/andere bezittingen: 5,69%
- Schulden: 2,46%
Uitspraak Hoge Raad
Op 6 juni 2024 oordeelde de Hoge Raad dat het Rechtsherstel in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Als de uitspraak gevolgen heeft voor de berekening van uw box 3-inkomen, krijgt u een brief van ons.
Berekening van het voordeel uit sparen en beleggen
Het voordeel uit sparen en beleggen berekent u zo:
- Met de percentages uit de tabel rekent u eerst het rendement per soort vermogen op 1 januari uit.
- Het rendement van spaargeld telt u op bij het rendement van beleggingen en andere bezittingen. Het totaal vermindert u met het rendement op de aftrekbare schulden.
- Daarnaast berekent u uw vermogen. Dat bestaat uit het totaal van de soorten vermogens die u hebt. Dus uw bezittingen min uw schulden. En de schulden verminderd met de drempel. Het vermogen gebruikt u om hierna het rendementspercentage te berekenen.
- Uw vermogen vermindert u met het heffingsvrij vermogen. Dan hebt u de grondslag sparen en beleggen. De grondslag gebruikt u om het box 3-inkomen te berekenen met het rendementspercentage. U mag de grondslag verdelen als u een fiscale partner hebt.
- Het rendementspercentage berekent u door het berekende rendement te delen door uw vermogen. U vermenigvuldigt de uitkomst met 100.
- Het rendementspercentage vermenigvuldigt u met uw aandeel in de grondslag sparen en beleggen. Dan hebt u uw voordeel uit sparen en beleggen.
Over uw voordeel uit sparen en beleggen in 2021 betaalt u 31% belasting.
Rekenvoorbeeld 2021 zonder fiscale partner
U hebt € 350.000 spaargeld. U hebt een tweede woning van € 250.000 en een schuld van € 90.000. U hebt geen fiscale partner.
Stap 1: bereken het rendement per soort vermogen
Bank- en spaartegoeden: € 350.000 x 0,01% = € 35
De overige bezittingen: € 250.000 x 5,69% = € 14.225
Het rendement op uw bezittingen is in totaal € 14.260
Op de schuld wordt de drempel in mindering gebracht.
De aftrekbare schuld is: € 90.000 - € 3.200 = € 86.800
Het rendement op de aftrekbare schulden € 86.800 x 2,46% = € 2.136
Het rendement op uw schulden is totaal € 2.136
Het belastbaar rendement is € 14.260 – € 2.136 = € 12.124
Stap 2: bereken uw vermogen
Bezittingen: € 350.000 + € 250.000 = € 600.000
Aftrekbare schulden: € 90.000 – € 3.200 = € 86.800
Vermogen: € 600.000 - € 86.800 = € 513.200
Uw vermogen is € 513.200.
Stap 3: bereken het rendementspercentage
Het rendementspercentage voor de berekening:
€ 12.124 / € 513.200 x 100 = 2,36%
Stap 4: bereken de grondslag sparen en beleggen
Bezittingen: € 350.000 + € 250.000 = € 600.000
Aftrekbare schulden: € 90.000 – € 3.200 = € 86.800
Heffingsvrij vermogen: € 50.000
Grondslag uit sparen en beleggen: € 600.000 - € 86.800 - € 50.000 = € 463.200
De grondslag uit sparen en beleggen is € 463.200.
Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen
Het voordeel uit sparen en beleggen is de grondslag sparen en beleggen x rendementspercentage.
Voordeel uit sparen en beleggen: € 463.200 x 2,36% = € 10.931
Over uw vermogen betaalt u 31% x € 10.931 = € 3.388 belasting.