Nieuwe berekening box 3-inkomen, hoe werkt dat?
In de nieuwe berekening van uw box 3-inkomen gaan we uit van de werkelijke verdeling van uw vermogen, en niet meer van de fictieve verdeling die wij maakten. Kijk hoe het werkt.
Het verschil tussen de oude en de nieuwe berekening
Met de oude methode gaan we ervan uit dat u een deel van uw vermogen spaarde en een deel belegde. Had u bijvoorbeeld alleen spaargeld, dan gingen wij er toch van uit dat u een deel daarvan belegde. Daarover berekenden wij dan een fictief rendement.
Bij de nieuwe rekenmethode gaan we uit van de vermogensbestanddelen die u werkelijk hebt. Dit zijn de vermogensbestanddelen die u zelf aangaf in uw aangifte. Daarbij gebruiken we fictieve rendementen die dichtbij de werkelijke rendementspercentages voor sparen of beleggen liggen. Voor spaargeld is dat bijvoorbeeld veel lager dan voor beleggingen. De percentages die we voor de vermogensbestanddelen gebruiken, ziet u per jaar in de tabel hieronder.
| Soort vermogen | 2023 | 2022 | 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Spaargeld | 0,92% | 0,00% | 0,01% | 0,04% | 0,08% | 0,12% | 0,25% |
| Beleggingen/andere bezittingen | 6,17% | 5,53% | 5,69% | 5,28% | 5,59% | 5,38% | 5,39% |
| Schulden | 2,46% | 2,28% | 2,46% | 2,74% | 3,00% | 3,20% | 3,43% |
Rechtsherstel
De nieuwe methode is gemaakt na de uitspraak van de Hoge Raad op 24 december 2021 en biedt rechtsherstel aan:
- mensen die meedoen aan de procedure massaal bezwaar over 2017 tot en met 2020
- mensen die op 24 december 2021 nog geen definitieve aanslag over 2017 tot en met 2020 hadden gekregen
- mensen waarvan de aanslagen op 24 december 2021 wel waren opgelegd maar nog niet onherroepelijk vaststonden
- mensen met box 3-inkomen over de jaren 2021 en 2022
Overbruggingswetgeving
Vanaf 2023 is de berekening van uw box 3-inkomen gebaseerd op de Overbruggingswetgeving. De Overbruggingswetgeving is hetzelfde als het Rechtsherstel met een paar kleine aanpassingen en verbeteringen. De nieuwe methode geldt vanaf 2023 voor iedereen met box 3-inkomen.
Rekenvoorbeelden per jaar
Voor de jaren 2021 tot en met 2024 hebben we de nieuwe rekenmethode verder toegelicht met voorbeeldberekeningen. Per jaar staat stap voor stap uitgelegd hoe de nieuwe methode werkt: